Сколько может сэкономить компания на налогах, используя лизинг FAW?

При рассмотрении вопроса о потенциальной экономии на налогах при использовании лизинга FAW необходимо учитывать несколько ключевых факторов. Важно отметить, что конкретные суммы экономии могут значительно варьироваться в зависимости от индивидуальных обстоятельств компании, условий лизингового договора и текущего налогового законодательства.

1. Отнесение лизинговых платежей на расходы
2. Ускоренная амортизация
3. НДС к вычету
4. Экономия на налоге на имущество
5. Инвестиционный налоговый вычет

Рассмотрим каждый из этих факторов подробнее.

1. Отнесение лизинговых платежей на расходы

Лизинговые платежи в полном объеме относятся на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это позволяет снизить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате.

Пример расчета: Предположим, ежемесячный лизинговый платеж составляет 100 000 рублей. Годовая сумма платежей: 100 000 * 12 = 1 200 000 рублей Экономия на налоге на прибыль: 1 200 000 * 20% = 240 000 рублей в год

2. Ускоренная амортизация

При лизинге можно применять ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3, что позволяет быстрее списать стоимость имущества и уменьшить налогооблагаемую базу.

Пример: Стоимость FAW: 5 000 000 рублей Срок полезного использования: 5 лет Годовая норма амортизации: 20% С учетом коэффициента 3: 20% * 3 = 60%

Годовая сумма амортизации: 5 000 000 * 60% = 3 000 000 рублей Экономия на налоге на прибыль: 3 000 000 * 20% = 600 000 рублей в первый год

3. НДС к вычету

Лизингополучатель имеет право на вычет НДС со всей суммы лизинговых платежей.

Пример: Ежемесячный платеж с НДС: 120 000 рублей (в том числе НДС 20 000 рублей) Годовая сумма НДС к вычету: 20 000 * 12 = 240 000 рублей

4. Экономия на налоге на имущество

Если по договору лизинга имущество учитывается на балансе лизингодателя, лизингополучатель освобождается от уплаты налога на имущество.

Пример: Среднегодовая стоимость FAW: 4 000 000 рублей Ставка налога на имущество: 2,2% Годовая экономия: 4 000 000 * 2,2% = 88 000 рублей

5. Инвестиционный налоговый вычет

В некоторых регионах РФ предусмотрен инвестиционный налоговый вычет для лизинга, который позволяет уменьшить сумму налога на прибыль на часть расходов на приобретение основных средств.

Пример: Предположим, регион предоставляет вычет в размере 50% от стоимости приобретенного в лизинг имущества. Стоимость FAW: 5 000 000 рублей Сумма вычета: 5 000 000 * 50% = 2 500 000 рублей Экономия на налоге на прибыль: 2 500 000 * 20% = 500 000 рублей

Суммируя все вышеперечисленные факторы, можно оценить потенциальную годовую экономию:

1. Экономия на налоге на прибыль от лизинговых платежей: 240 000 руб.
2. Экономия от ускоренной амортизации: 600 000 руб. (в первый год)
3. НДС к вычету: 240 000 руб.
4. Экономия на налоге на имущество: 88 000 руб.
5. Инвестиционный налоговый вычет: 500 000 руб. (единоразово)

Общая потенциальная экономия в первый год может составить около 1 668 000 рублей, не считая единоразового инвестиционного вычета.