Лизинг России
2024-08-12 17:01 FAW

Как лизинг FAW влияет на бухгалтерский баланс предприятия?

Лизинг FAW может оказывать существенное влияние на бухгалтерский баланс предприятия. Характер этого влияния зависит от того, как учитывается лизинговое имущество – на балансе лизингодателя или лизингополучателя. Рассмотрим оба варианта и их последствия для основных разделов баланса.

1. Учет на балансе лизингодателя

При этом варианте FAW не отражается в активах лизингополучателя, что влияет на структуру баланса следующим образом:

Влияние на активы:

  • Основные средства: Не увеличиваются, так как FAW не числится на балансе.
  • Оборотные активы: Могут уменьшиться за счет выплаты авансового платежа по договору лизинга.

Влияние на пассивы:

  • Долгосрочные обязательства: Не изменяются, так как обязательства по лизинговым платежам не отражаются в балансе.
  • Краткосрочные обязательства: Могут увеличиться на сумму текущих лизинговых платежей.

Влияние на финансовые показатели:

  • Коэффициент финансовой независимости: Может улучшиться, так как активы и обязательства увеличиваются незначительно.
  • Рентабельность активов: Может повыситься, так как прибыль растет (за счет использования FAW), а стоимость активов не увеличивается.

2. Учет на балансе лизингополучателя

В этом случае FAW отражается в активах лизингополучателя, что приводит к более значительным изменениям в балансе:

Влияние на активы:

  • Основные средства: Увеличиваются на полную стоимость FAW.
  • Оборотные активы: Могут уменьшиться за счет выплаты авансового платежа.

Влияние на пассивы:

  • Долгосрочные обязательства: Увеличиваются на сумму обязательств по лизинговым платежам за вычетом краткосрочной части.
  • Краткосрочные обязательства: Увеличиваются на сумму текущих лизинговых платежей.

Влияние на финансовые показатели:
  • Коэффициент финансовой независимости: Может снизиться из-за роста обязательств.
  • Рентабельность активов: Может снизиться в краткосрочной перспективе из-за увеличения стоимости активов.

Пример влияния на баланс

Предположим, компания берет в лизинг FAW стоимостью 5 000 000 рублей на 5 лет с ежемесячным платежом 100 000 рублей и авансовым платежом 500 000 рублей.

Вариант 1: Учет на балансе лизингодателя


Copy
Актив:
- Основные средства: без изменений
- Оборотные активы: -500 000 руб. (аванс)

Пассив:
- Краткосрочные обязательства: +100 000 руб. (текущий платеж)


Вариант 2: Учет на балансе лизингополучателя


Copy
Актив:
- Основные средства: +5 000 000 руб.
- Оборотные активы: -500 000 руб. (аванс)

Пассив:
- Долгосрочные обязательства: +4 400 000 руб.
- Краткосрочные обязательства: +100 000 руб. (текущий платеж)

Влияние на отчет о финансовых результатах

Независимо от варианта учета, лизинг FAW влияет на отчет о финансовых результатах:
  • Выручка: Может увеличиться за счет использования FAW в производственной деятельности.
  • Себестоимость: Увеличивается на сумму лизинговых платежей (при учете на балансе лизингодателя) или амортизации FAW (при учете на балансе лизингополучателя).
  • Прибыль: Изменение зависит от эффективности использования FAW и соотношения дополнительной выручки и расходов на лизинг.
Лизинг FAW оказывает значительное влияние на бухгалтерский баланс предприятия, причем характер этого влияния существенно зависит от выбранного способа учета лизингового имущества. При принятии решения о лизинге важно учитывать не только налоговые преимущества, но и влияние на структуру баланса и ключевые финансовые показатели.

Руководителям и финансовым специалистам рекомендуется:

  1. Тщательно анализировать условия лизингового договора и их влияние на баланс.
  2. Учитывать влияние лизинга на финансовые коэффициенты при планировании и оценке финансового состояния компании.
  3. Рассматривать долгосрочные последствия лизинга для финансовой структуры предприятия.
  4. Консультироваться с профессиональными бухгалтерами для выбора оптимального способа учета лизингового имущества.

Правильный подход к учету лизинга FAW позволит не только получить операционные преимущества от использования новой техники, но и оптимизировать финансовую структуру предприятия.